Si estás por recibir una liquidación laboral, es crucial que conozcas el tope de exención aplicable para no pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR) de más. Este beneficio fiscal, establecido en la Ley del ISR, permite que una parte de tu indemnización sea totalmente libre de impuestos, y su cálculo se basa en Unidades de Medida y Actualización (UMAS). Para el año 2026, el valor oficial de la UMA es de $117.31 pesos diarios, $3,566.22 mensuales y $42,794.64 anuales, cifras que debes utilizar para realizar tus cálculos de manera precisa.
El monto exento busca proteger el ingreso esencial del trabajador en un momento de transición. Sin embargo, superar el límite establecido implica que el excedente será gravado por el SAT. Por ello, entender cómo se aplica este tope exención liquidación laboral no es solo un tema contable, sino un derecho que te permite planificar tus finanzas personales tras la separación de tu empleo.
📌 Puntos Legales Clave:
- El tope de exención para 2026 equivale a $256,767.84 MXN (6 veces el UMA anual).
- Solo aplica a indemnizaciones por separación involuntaria (despido).
- El excedente sobre este tope paga ISR de forma progresiva.
¿Cuál es el tope de exención para 2026?
De acuerdo con el artículo 93 de la Ley del ISR, están exentas del pago del impuesto las indemnizaciones por separación de trabajo, siempre que no excedan del monto equivalente a seis veces el UMA anual vigente. Tomando el valor oficial de 2026, el cálculo es directo:
UMA Anual 2026: $42,794.64
Tope de Exención (6 x UMA Anual): 6 x $42,794.64 = $256,767.84 MXN.
Este es el límite máximo. Si tu liquidación por concepto de indemnización (no confundir con el finiquito) es igual o menor a $256,767.84 pesos, el monto total estará libre de ISR. Si es mayor, solo esa cantidad queda exenta y la diferencia se considera ingreso gravable.
Componentes de la liquidación laboral
Es vital diferenciar las partidas que componen tu liquidación. No todo lo que recibes califica para la exención. El tope aplica específicamente a la indemnización constitucional (90 días de salario y 20 días por año trabajado, según el artículo 50 de la LFT). Por otro lado, el finiquito (salarios vencidos, prima de antigüedad, vacaciones y aguinaldo proporcional) está sujeto a ISR en su totalidad y no goza de esta exención.
Cómo calcular el ISR sobre el excedente
Cuando la indemnización supera el tope, el procedimiento para calcular el impuesto es el siguiente. Primero, identifica el excedente gravable: Resta el tope exento ($256,767.84) del monto total de tu indemnización. Segundo, ese excedente se suma a tus otros ingresos del año y se calcula el ISR aplicando la tarifa progresiva del artículo 96 de la LISR. Tu patrón o ex patrón está obligado a realizar este cálculo y retención al momento del pago.
Para cálculos relacionados con otros conceptos en UMA, como multas o créditos, puedes utilizar herramientas especializadas:
Valor UMA: Calculadora de Multas y Sanciones
Ingresa las UMAS de tu infracción y obtén el monto exacto en pesos mexicanos según el valor vigente del INEGI.
Ejemplo práctico con cifras 2026
Imagina que tu indemnización por despido injustificado es de $400,000 pesos. El cálculo sería:
1. Monto exento (tope): $256,767.84
2. Excedente gravable: $400,000 – $256,767.84 = $143,232.16
3. ISR a pagar: Sobre los $143,232.16 se aplicaría la tarifa progresiva correspondiente. Este impuesto será retenido y enterrado por tu ex empleador, y tú recibirías el neto.
Obligaciones del patrón y derechos del trabajador
La empresa tiene la responsabilidad de calcular correctamente la liquidación, aplicar la exención, retener el ISR que corresponda y entregarte un recibo de nómina de liquidación que desglose todos los conceptos. Como trabajador, tienes derecho a solicitar este desglose y a que se respete el tope de exención establecido por ley. Un error común es que algunos patrones intentan aplicar retenciones sobre el monto total, sin considerar la exención, lo que reduce ilegalmente lo que recibes.
Si tienes dudas sobre el cálculo de deudas históricas expresadas en UMA, es recomendable verificar con precisión:
Actualizador de Deudas UMA
Convierte cualquier monto histórico a su valor actual en pesos, considerando la inflación acumulada desde la fecha de origen hasta hoy mediante la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Datos de la Deuda
⚠️ En días inhábiles (sábados, domingos o festivos), se usa el último valor UMA publicado por INEGI.
¿Qué pasa con la prima de antigüedad?
La prima de antigüedad es un componente del finiquito, no de la indemnización por despido. Por lo tanto, no está sujeta al tope de exención del artículo 93 y es completamente gravable para efectos del ISR. Este es uno de los puntos que genera mayor confusión en el proceso de liquidación.
💡 Resumen del Trámite
Conclusión: El tope de exención de ISR en liquidaciones laborales para 2026 es de $256,767.84 MXN, equivalente a 6 veces el UMA anual ($42,794.64). Solo la indemnización por despido injustificado goza de este beneficio hasta dicho límite; el excedente y el finiquito pagan impuestos. Revisa siempre el desglose de tu liquidación y consulta con un profesional ante irregularidades. Para más información oficial, puedes consultar la Ley del ISR en el DOF.
Preguntas Frecuentes
¿El aguinaldo y las vacaciones pagan ISR en una liquidación?
Sí. Estos conceptos forman parte del finiquito, el cual está sujeto al Impuesto Sobre la Renta en su totalidad. No se benefician del tope de exención de las indemnizaciones.
¿Si me voy voluntariamente, aplica la exención?
No. La exención del artículo 93 de la LISR aplica exclusivamente para el caso de indemnizaciones por separación involuntaria (despido). En una renuncia voluntaria, solo recibes finiquito, el cual es 100% gravable.
¿El tope de exención se actualiza cada año?
Sí. Dado que depende del valor de la UMA, y esta se actualiza anualmente por el INEGI, el monto del tope cambia cada año. Para cálculos de años anteriores, debes usar el valor de la UMA vigente en ese ejercicio fiscal. La fuente oficial para estos valores es el INEGI.
Redactado por C.P. Ana Torres
Especialista en Contadora y Asesora Laboral en Leyes Laborales. Analizando tendencias en México desde 2019.
✨ Datos verificados con Diario Oficial de la Federación (DOF)