Si buscas calcular el ISR de tu aguinaldo 2026 aplicando el tope de la UMA y las reglas del IMSS, has llegado al lugar correcto. La duda más común es si el aguinaldo está exento o no de impuestos, y la respuesta depende directamente del valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente. A partir del 1 de enero de 2026, el cálculo fiscal cambia ligeramente porque la UMA se actualiza anualmente.
Este artículo te dará el método exacto que el SAT exige para la retención del ISR aguinaldo UMA, incluyendo el límite exento, el procedimiento con el tope del IMSS y ejemplos numéricos claros para que no te equivoques al declarar o recibir tu prestación. Olvídate de suposiciones: aquí tienes la letra chiquita de la ley.
📌 Puntos Legales Clave:
- El aguinaldo tiene una exención de hasta 30 UMAs diarias. En 2026 esto equivale a aproximadamente $3,200 – $3,400 MXN (dependiendo del valor oficial).
- El excedente del tope exento se suma a tus ingresos ordinarios y se grava según la tarifa del ISR anual o mensual.
- El IMSS no retiene ISR, pero el tope de la UMA define la base de cotización y limita las cuotas obrero-patronales.
¿Qué es la UMA y cómo afecta tu aguinaldo en 2026?
La UMA es la referencia económica creada para desindexar el salario mínimo de multas, créditos fiscales y prestaciones. Para el cálculo de ISR aguinaldo 2026, el artículo 110 de la LISR establece que el límite exento es de 30 UMAs diarias. Si el valor diario de la UMA en 2026 es de $113.00 MXN (valor estimado; deberás confirmar el oficial en el DOF), entonces:
- Exención máxima: 30 x $113.00 = $3,390 MXN.
- Regla fiscal: Si tu aguinaldo total es menor o igual a $3,390, no pagas un solo peso de ISR. Si es mayor, solo pagas impuesto sobre el excedente.
Paso a paso: Calcula el ISR de tu aguinaldo 2026
Aquí te explico el método que usamos los contadores para que el cálculo sea preciso y evites requerimientos del SAT.
1. Determina el aguinaldo total bruto
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo mínimo es de 15 días de salario. Sin embargo, muchas empresas otorgan 20, 30 o más días. Calcula tu aguinaldo multiplicando tu salario diario integrado por los días de aguinaldo que te corresponden.
2. Aplica el tope exento de la UMA
Toma el valor de la UMA diaria 2026 y multiplícalo por 30. Esa cantidad está libre de ISR. Resta ese tope a tu aguinaldo bruto. La diferencia es la base gravable sobre la cual calcularás el impuesto.
3. Calcula el ISR según la tarifa anual o mensual
El SAT permite dos métodos. El más común es sumar el aguinaldo gravable a tus ingresos del mes y calcular el ISR conforme a la tarifa mensual. También puedes optar por la tarifa anual si presentas tu declaración anual. Para el cálculo:
- Obtén el ingreso total del mes (sueldo + aguinaldo gravable).
- Aplica la tarifa del artículo 96 de la LISR (límite inferior, excedente, cuota fija y tasa).
- Resta el ISR que ya te retuvieron por tu salario ordinario. La diferencia es el ISR adicional a retener por el aguinaldo.
Tope IMSS 2026: ¿Cómo se relaciona con la UMA?
El IMSS utiliza la UMA para fijar el tope máximo de cotización. Aunque el cálculo ISR aguinaldo UMA es independiente, el tope del IMSS es relevante porque limita el salario base de cotización (SBC) a 25 UMAs. Si tu SBC excede ese tope, ciertas prestaciones (como el aguinaldo en el cálculo de cuotas) se ven afectadas.
Para 2026, el tope diario del IMSS será aproximadamente de 25 x $113.00 = $2,825 MXN. Tu patrón no debe cotizar sobre un SBC mayor a esa cantidad, aunque tu salario real sea más alto. Recuerda que el aguinaldo forma parte del SBC para el cálculo de cuotas obrero-patronales, por lo que este tope protege tu prima de riesgo de trabajo y otras prestaciones.
Ejemplo práctico: Calcula tu ISR y verifica el tope
Supongamos que en enero de 2026 recibes un aguinaldo de $12,000 MXN. Tu salario mensual es de $18,000 MXN. El valor UMA diario es $113.00. Así se hace:
- Exención: 30 x $113.00 = $3,390.
- Base gravable: $12,000 – $3,390 = $8,610.
- Ingreso total del mes: $18,000 + $8,610 = $26,610.
- ISR mensual según tarifa 2026: Aplica la tabla del SAT. Por ejemplo, si tu cuota fija sobre $26,610 es de $4,200 y la tasa del excedente es 21.36%, el ISR total del mes sería aproximadamente $5,880.
- ISR del salario normal: (calculado aparte: $18,000 genera ISR de $3,200).
- ISR a retener por aguinaldo: $5,880 – $3,200 = $2,680.
Como ves, el tope de la UMA redujo significativamente la base gravable, ahorrándote una buena cantidad de impuesto.
💡 Resumen del Trámite
Conclusión: Calcular el ISR de tu aguinaldo con la UMA 2026 es sencillo si aplicas la exención de 30 UMAs diarias. El monto exento ronda los $3,390 MXN. Todo lo que exceda esa cantidad se suma a tu ingreso mensual y se grava según la tarifa del SAT. El tope del IMSS (25 UMAs) no afecta directamente el ISR, pero sí las cuotas de seguridad social. Si tienes dudas sobre tablas o valores exactos, consulta el DOF de enero 2026 o un contador público registrado.
⚠️ ¿La UMA de 2026 ya fue publicada oficialmente o falta algún decreto? Comparte tu experiencia y ayúdanos a mantener esta guía actualizada para todo México.
Preguntas Frecuentes
¿Si mi aguinaldo es menor a 30 UMAs, estoy exento totalmente del ISR?
Sí. Si tu aguinaldo total no supera el valor de 30 UMAs diarias multiplicado por el valor de la UMA (aproximadamente $3,390 en 2026), no tienes que pagar absolutamente nada de ISR por esa prestación. El patrón no debe retenerte impuesto alguno.
¿El tope del IMSS de 25 UMAs afecta mi cálculo de ISR?
No directamente. El tope del IMSS limita la base de cotización para cuotas de seguridad social, pero el ISR del aguinaldo se calcula con base en la LISR y la UMA para fines fiscales, no con el tope del IMSS. Sin embargo, es importante que tu patrón registre correctamente el aguinaldo en tu SBC para que no tengas problemas al solicitar pensiones o prestaciones.
¿Dónde consulto el valor oficial de la UMA para 2026?
El INEGI publica el valor de la UMA en el Diario Oficial de la Federación (DOF) cada enero. También puedes consultarlo en la página oficial del SAT o del INEGI. Para cálculos fiscales, siempre usa el valor publicado a más tardar el 10 de enero del ejercicio.
Redactado por Lic. Héctor Gómez
Especialista en Contador y Asesor Laboral en Impuestos Sat. Analizando tendencias en México desde 2017.
✨ Datos verificados con Diario Oficial de la Federación (DOF)