Calculadora de Exención de ISR en Prestaciones

Qué significa que una prestación esté «exenta»

Que tu aguinaldo esté exento hasta 30 UMA no quiere decir que no pague impuesto: quiere decir que solo la parte que exceda ese límite se suma a tus ingresos gravables. El artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta libera una porción de ciertas prestaciones, y el resto tributa con normalidad.

Los topes están expresados en UMA en su valor diario, y son estos:

Aguinaldo

30 UMA$3,519.30 exentos en 2026.

Prima vacacional

15 UMA$1,759.65 exentos en 2026.

Reparto de utilidades (PTU)

15 UMA$1,759.65 exentos, independientes de la prima vacacional.

Prima dominical

1 UMA por domingo$117.31 por cada domingo laborado.

Si lo que quieres es saber cuánto aguinaldo te toca según tu sueldo, usa la calculadora de aguinaldo: hace la cuenta completa y separa la parte exenta.

Un ejemplo con números

Supongamos un aguinaldo de $8,000.00 en 2026. El tope exento es de 30 UMA, o sea $3,519.30. La parte gravada es la diferencia: $4,480.70.

Esa diferencia no se te retiene completa: se suma a tus ingresos del periodo y se le aplica la tarifa del ISR que te corresponda. Por eso la retención real depende de tu nivel de ingresos y no puede anticiparse con una sola operación. Lo que sí es exacto —y es lo que resuelve la calculadora— es cuánto queda libre de impuesto.

El error de usar el valor anual

Es la confusión más frecuente en esta materia. El artículo 93 habla de veces la UMA en su valor diario, no anual. Con el valor diario de 2026, 30 UMA son $3,519.30; con el anual serían $1,283,839.20, una cifra que no corresponde a ninguna exención de aguinaldo.

El valor anual sí manda en otro artículo, el 151, que topa las deducciones personales de tu declaración anual en el menor de dos montos: 5 UMA anuales —$213,973.20 en 2026— o el 15 % de tus ingresos totales. Son dos reglas distintas, de dos artículos distintos, con dos periodos distintos.

Con qué año se calcula

Con la UMA vigente al momento en que se paga la prestación. El aguinaldo se paga en diciembre, así que se calcula con la UMA de ese año, que rige desde el 1 de febrero. Un aguinaldo de 2025 se exenta con $3,394.20, no con el tope de 2026.

Este detalle importa si estás revisando un recibo anterior o presentando una declaración complementaria. El selector de año de la calculadora incluye la serie desde 2016.

Lo que esta calculadora no hace

Si buscas otro tipo de exención, consulta la guía de exención de ISR al vender tu casa.

• No calcula tu retención. Para eso hace falta tu ingreso acumulado del periodo y la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR.
• No sustituye tu recibo de nómina. El CFDI que emite tu patrón desglosa qué se consideró exento y qué gravado. Ese es el documento válido.
• No aplica a todos los regímenes. Las exenciones del artículo 93 corresponden a ingresos por salarios. Otros regímenes fiscales tienen reglas propias.