Ejercicio 1 de 4Elige una
Tus ingresos anuales son de $200,000. ¿Cuál de los dos topes te aplica?
El 15 % de $200,000 son $30,000, y 5 UMA anuales son $213,973.20. La ley manda aplicar el menor, así que te toca el 15 %.
Curso de la UMA
Lección 17 de 21 · El SAT y tus prestaciones
Las deducciones personales y su doble tope
Calcular cuál de los dos límites te aplica a ti.
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7 pasos · 4 ejercicios · unos 6 minutos
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El artículo 151 de la Ley del ISR permite deducir ciertos gastos personales en tu declaración anual, pero pone un techo doble: el menor entre 5 UMA anuales y el 15 % de tus ingresos totales.
«El menor» es la clave, y determina a quién le aprieta cada límite.
Si ganas relativamente poco, el 15 % de tus ingresos será menor que $213,973.20 y ese será tu tope. Si ganas bastante, el 15 % superará esa cifra y entonces manda el límite de 5 UMA anuales.
El punto de cruce está en ingresos anuales de alrededor de $1,426,488.00: por debajo manda el 15 %, por encima manda el tope en UMA.
Conviene saber además que no todos los gastos deducibles entran en este tope. La propia ley deja fuera del límite algunos conceptos, como los donativos y las aportaciones complementarias de retiro, que tienen sus propias reglas. Eso ya es terreno de un contador.
Lo que sí puedes hacer solo es el cálculo de arriba: saber cuál de los dos límites te toca y cuánto es.
Ejercicio 2 de 4Calcula
Tus ingresos anuales son de $150,000. ¿Cuál es tu tope de deducciones personales?
$
Calcula el 15 % de $150,000 y compáralo con $213,973.20. Manda el menor.
El 15 % de $150,000 son $22,500, bastante menos que las 5 UMA anuales ($213,973.20). Se aplica el menor de los dos, así que tu tope es $22,500.
Ejercicio 3 de 4Verdadero o falso
A quien gana mucho le aprieta el tope de 5 UMA anuales; a quien gana poco, el 15 %.
Correcto. El punto de cruce está alrededor de $1,426,488.00 de ingreso anual: por debajo manda el 15 %, por encima manda el tope en UMA.
Ejercicio 4 de 4Elige una
¿Todos los gastos deducibles están sujetos a este tope?
La propia ley excluye del tope algunos conceptos, que siguen sus propias reglas. Saber cuáles y cómo aplicarlos ya es trabajo de un contador; lo que puedes calcular solo es cuál de los dos límites generales te toca.
Fuente: UMA 2026 del boletín de INEGI y el DOF · Página actualizada el